【课程背景】

�你不理税，但税会理你——我们正式步入税务的经营时代!但你懂税的经营规则吗？你做好了迎接税务的规则时代了吗？
本课程将让你真正懂得“什么是税务规则”！
本课程以十大实务案例剖析为主线，以税企争议为主体，以利益维护为视角，不回避敏感疑难问题，讲解落地实用，没有教条，没有鸡汤，全是干货。与你平常参加的税务培训完全没有可比性。本课程是企业财务高管及财务人员把握税务工作的基础，没有本课程架构的知识，一切税法的学习都是空中楼阁，实务中无法运用。
2015年企业汇算清缴四大税务风险你知道吗？2015年我们企业将面临史无前例的最严厉的税务风险！
2015年，各级地方政府财政收入下滑严重，创收也好，找钱也罢，总之各地税务机关查处偷漏税史无前例的严苛，让人有一种不讲道理的疯狂感觉；金税三期征管系统的推出，企业偷漏税将无处可逃！企业开展跨界投资、互联网+、免费、融资等业务都产生大量税务风险！再加上企业许多纳税处理无须申报，每个企业纳税处理错误比比皆是！
2015年在全面深化财税体制、行政审批制度改革的大环境下，国家税务总局提出了“该放的权坚决放开放到位，该管的事必须管住管好”的要求，试行“以加强税收风险管理为导向，以实施信息管税为依托，突出跨年度事项、重大事项、高风险事项和重点行业管理，着力构建企业所得税后续管理的长效机制，实现企业所得税的动态化、可持续管理”的后续管理思路。2015年涉税文件多多、如双摇号（双随机）稽查制度、高压反腐下的“一案双查”、增值税开票系统升级版剑指何方？企业所得税预缴新政、固定资产加速折旧新规及税收优惠政策由审批改为备案、企业资产损失由审批改为申报等变化，意味着税务机关对企业所得税管理除了必要的企业所得税汇算清缴辅导工作外，工作重心向税收优惠政策专项评估、资产损失专项评估、行业专项纳税评估及税务稽查、通过申报数据分析税源走向等转移。
2015年是汇算清缴政策和管理规定变化很大的一年，对企业也提出了更多更严格的要求。中国财税在线网、泽华财税教育集团专门组织了汇算清缴实战专家团队胡俊坤老师、宋洪祥老师、蓝敏老师、王新老师等15位国内顶尖实战派财税专家共同研发推出“直击2015汇算清缴——利用税务规则最优风险管控”为主题的汇缴专题系列课程！将告诉我们如何利用税务规则合理应对汇缴风险，把控机遇，并剖析汇算清缴对企业财税管控产生的深远影响；把脉纳税人必须掌握税收新政及汇算清缴中的重大涉税风险事项，告知纳税人如何面对财税的新游戏规则及企业所得税汇算清缴的疑难问题化解，此次培训必将成为您汇算清缴办税指引！
本课程为泽华财税培训2015年汇缴培训第一主题，特点：全程干货、全程案例、全程实操。只讲实务的问题、让每个问题落地、不回避一切敏感实务，不玩空洞的理论。
主讲蓝敏老师19年深耕于企业税务咨询工作一线，没有学院派老师脱离实际的空谈，也没有税局派老师纳税光荣类定向思维。正如蓝老师的名言：“纳税问题，没有对错，只有输赢”， 2015年汇算，我们不是被动的“该”怎么做，而是主动的“应”怎么去做，他将点拨我们，如何把握规则、利用规则，在汇算工作中，赢得风险最小化、节税最大化。
蓝老师授课氛围活跃但不散漫。蓝老师希望学员带着问题参加学习，鼓励学员在授课过程中随时举手打断、及时提出自己的疑惑、见解和实务问题，课上和课间，有针对性的、落地的回答每一个学员的每一个问题。

【课程对象】

企业的总经理、总会计师、首席财务官、财务副总裁、财务总监、财务经理、税务总监、税务经理、税务主管、税务会计以及财会办税人员等。

【课程大纲】

第一部分：税务规则揭秘——利用税务规则降低企业税负
一、税务是一种规则
【案例剖析】税务稽查时，稽查人员发现一套疑似内账，要求交出来检查，能不能不交？如何正确认识其中的规则？如何利用其中的规则？
从规则与规则处理角度认识税务，澄清所有关于税务风险、税务利益的认识误区。
（1）用规则的眼光看待税务
（2）用维权的眼光看待税务
（3）纳税真的光荣吗？
二、征管中的基本规则把握
【案例剖析】房产过户申报契税时，税务要求提供营业税及土地增值税证明；代开运输业增值税专用发票时，税务要求提供运输资质证明。这类证明如何认识、如何应对？体现什么样的规则与税企关系？
（1）现行税收征管模式的再认识，申报义务再认识
（2）税务机关的权力边界
（3）常见不合法的税收遵从义务
【小案例讲解】土地增值税可以清算多少次？纳税人是否必须向税务机关报送资料？多缴的税如何退回？欠税是否违法？••• •••
三、稽查与评估中的基本规则把握
【案例剖析】评估要求补税10万与稽查要求补税10万 ，区别、后果在哪里？应该如何应对？从评估一稽查的异同理解纳税义务。
【案例剖析】平价转让股权，税务稽查如果想征税，有哪些手段？不同手段的后果与影响分析，纳税人如何利用规则进行应对？
【案例剖析】未依法扣缴个税，税务实务处理中的潜规则应对要点。
【案例剖析】一个税务行政诉讼案例，解析罚款的规则要点。
（1）纳税评估与税务稽查的异同
（2）征税手段与处罚手段对纳税人的不同影响
（3）会计的责任与企业责任如何划分
（4）稽查中的纳税义务与纳税遵从义务区分
四、纳税义务确认的基本规则
【案例剖析】挂靠模式之下，双方如何纳税？如何确认收入与成本？如何控制好发票？如何进行会计处理？税会差异处理如何影响纳税义务？
【案例剖析】租厂户、办公室的房产税，如何缴纳？如何承担风险？几种特殊状态下企业所得税、增值税纳税义务判断。
（1）纳税法定
（2）税务人员的工作压力与取向
（3）纳税的事，谁说了算？
（4）违法的事，如何纳税？税收有“合法性原则”吗？
第二部分：2015企业所得税汇算清缴应对及风险化解
一、风险导向：汇算工作必须做到哪个水平
1、税务稽查如何查所得税
2、偷税、非偷税、关联调整
3、涉税处理、证据准备、填表程序
4、会计、审计、税务稽查，谁说了算？
5、2015税所得税汇算工作新要求与新标准
二、问题导向：十八大疑难案例剖析所得税规则
1、应付款长期挂账的风险与处理
2、职工食堂及工伤补偿中所得税的正确处理
3、筹备期及筹备期业务招待费处理要点
4、缺票货物涉税的所得税处理
5、缺票固定资产的所得税处理
6、临时工、劳务用工工资涉税处理要点
7、投资与投资收回中的所得税风险与处理
8、合并分立等重组业务的所得税风险与处理
9、个人借款、关联借款、高利贷借款利息扣除的风险与处理
10、外单位及外单位人员的费用扣除问题
11、销售费用与销售折扣的转换与把握
12、政策性搬迁收入支出的所得税问题
13、财政补贴收入的所税风险
14、加速折旧与加计扣除的核算
15、罚款与滞纳金扣除上的认识误区
16、视同销售业务的核算与所得税处理
17、应扣未扣的税款补扣在所得税上的风险与处理
18、分公司之间的交易如何核算与纳税
三、规则导向：八大所得税原则的风险处理
1、权责发生制原则
跨年度的成本费用的税会处理实务
租赁业务的税会差异处理
如何把握税务上的权责发生制
权责发生制与配比原则的异同
2、真实性原则
发票在所得税扣除中的效力问题
实际发生的支出与税务人员的裁定权
真实性原则在稽查实务中的表现
3、合理性原则
合理性的认定权问题
企业所得税中常见合理性争议
汇算做好合理性工作的三大要点
4、相关性原则
所得税与增值税在相关性上的对比分析
外派子公司人员的税会处理
相关性原则与税务稽查的核定权
5、合法性原则
合法性——被误解最深的一个原则
违法的收入如何征税？
违法的支出如何扣除？
6、税会差异调整原则
所得税汇算的本质，就是纳税调整
递延所得税资产与负债处理要点
例说什么是“竣工结算前发生的支出”？
7、纳税程序遵从原则
审批与备案的法律性质
很难读懂的真正内涵：“未及时备案，优惠不能享受”
申报资料的真实性问题与真实性风险
8、以票控税原则
发票与涉税票据概论
发票在企业所得税中的地位
例说6个常见发票实务问题
① 什么叫合法有效凭证����② 没有收到发票怎么办
③ 发票上的一些小毛病����④ 不符合规定的发票是什么
⑤ 发票金额与申报表不一致怎么办��⑥虚开发票、假发票被查到怎么力
一个税务行政诉讼案例中，关于所得税的发票判决解读与评析
四个误解流毒极深的涉发票文件规定剖析
关于加强企业所得税管理的意见（国税发〔2008〕88号）
关于进一步加强普通发票管理工作的通知 （国税发〔2008〕80号）
关于企业所得税若干问题的公告（2011年第34号公告）
关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知（国税函[2010]79号）
（剖析以上文件中的、引起最大误解的、关于发票的内容）
四、政策导向：2015最新所得税政策梳理
1、2015年最新所得税政策梳理
2、大数据背景下的征管与稽查新手段
3、依法治国背景下的征管与稽查应对新方法