【课程背景】

面对即将推出的营改增，房地产企业稽查密集，土地增值税清算检查首当其冲！企业自查结果与税务机关清算结论、中介机构代理清算结果往往有较大的差异，差异产生的原因在是什么？已经进行“通知清算”之后、销售剩余商品房如何进行土地增值税的计提与缴纳？整个项目销售完结之后是否涉及“二次清算”？如何有效衔接“通知清算”与“二次清算”？
2014年11月，国家税务总局关于发布《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类，2014年版)》的公告（国家税务总局公告2014年第63号）出台。对企业所得税报表进行了全面修订与调整。自2015年1月1日起，该报表正式施行。

【课程大纲】

专题一� 年终汇算清缴（郑老师主讲）
一、2015年各项新政的实施给企业带来的机遇与风险
（一）企业之间借贷的票据开具及涉税问题，新的司法解释如何规定？
（二）注册资本认缴制度账务处理、涉税事项
（三）新《行诉法》实施与新《征管法》修订（征求意见稿）对企业维权有何帮助
二、年终汇算清缴税企争议业务处理及新表填报口径
（一）工资税前扣除有何新规定？“三费”及各项津贴、补贴的争议处理与填报
� 1.“应付职工薪酬——职工工资”科目余额是否坐纳税调整（见今年若干税务检查案例
分析），新政策如何规定？
� 2.季节工、临时工、实习生、返聘离退休人员以及接受外部劳务派遣用工所实际发生的
��� 费用是否属于工资薪金？票据如何处理？
� 3.计提而未实际发生的职工教育经费、工会经费支出是否需要纳税调整？
（二）预提费用的使用与税前扣除及填报
（三）佣金及手续费支付问题与填报
（四）财产损失税前扣除的申报、证据支持重要性与填报
（五）视同销售成本（以非货币性资产对外投资、对外捐赠、以物易物、以物抵债等）的争议
� 处理与填报
�� 1.视同销售情形����������������� 2.视同销售收入和视同销售成本的确定与填报
�� 3.公益性捐赠和赞助支出的区别、税前扣除票据要求与填报
�� 4.自产资产和外购资产视同销售的计税
�� 5.企业所得税、增值税、消费税视同销售范围和计税依据的区别
�� 6.营业外支出（捐赠支出）、销售费用（广告和业务宣传费）、管理费用（业务招待费）的
�扣除与视同销售成本扣除是否存在重复扣除问题？
（六）广告费、业务宣传费、业务招待费、会议费、差旅费的争议处理与填报
� 广告的分摊及企业对新的成本分摊协议的注意事项——《国家税务总局关于规范成本分摊
� 协议管理的公告》（2015年第45号）
��� 1.广告费、业务宣传费和业务招待费税前扣除限额及计算基数的确定与填报
2.从事股权投资业务的企业业务招待费扣除限额处理
3.广告费和业务宣传费支出税前扣除的特殊规定(关注特殊行业、关联企业分摊)
（七）住房补贴的争议处理与填报，企业所得税与个税分别应如何处理？�
（八）企业年金的争议处理与填报，新政策如何规定？企业所得税与个税分别应如何处理？�
（九）职工培训费的处理与填报？哪些情形多发生的职工培训费可全额扣除？
（十）违约金、赔偿金的票据处理与填报，增值税、营业税、企业所得税应分别处理？是否要
����� 代扣代缴个税？
（十一）住房补贴、交通补贴、通讯补贴的的争议处理与填报，福建省有何特别规定？
（十二）职工食堂及食堂内固定资产的折旧额、维修费等属于职工福利费吗？ 职工食堂的争议
��� 处理与票据要求？职工在食堂就餐个人所得税如何处理？没有在食堂就餐而发放现金
������� 补贴是否征收个税？福建省有何特别规定？
（十三）支付董事费的涉税处理，企业所得税与个税应分别如何计算？
三、2015年房地产企业汇算清缴特色问题解析与申报表填报
�(一)房地产开发企业汇算清缴收入类疑难问题讲解及新申报表填报
��� 1.预售收入计税方法和填报��������������������� 2.采用“视同买断方式”的计税和填报
3.房开企业视同销售的计税和填报��������������� 4.联合开发房地产项目如何计税��
�5.预租收入的确认
�(二)房地产企业计税成本（费用）扣除疑难问题讲解
1.年终汇算清缴不能忽视的开发产品完工确认条件������ 2.完工项目要及时核算计税成本
3.三种情况可以预提成本费用计入计税成本������������ 4.完工项目确定计税成本核算终止日
5.汇算清缴时计税成本的纳税调整���������������
6.开发产品完工后未取得合法凭证如何计算成本（即跨期票据的处理）�������
��� 7.房开企业发生的样板间装修费可否计入期间费用������ 8.所得税汇算不同于项目清算
�(三)房开企业所得税汇算清缴综合案例
专题二 土地增值税清算全程辅导（黄老师主讲）
�一、土地增值税征税范围及计算流程
1、土地增值税征税范围的条件是哪四个？如何理解？��
2、土地增值税纳税人的确认需要注意哪些问题？
3、土地增值税计算的流程是什么？各个环节如何衔接？
� 4、集体土地开发是否属于土地增值税征收的范围？
�二、土地增值税清算流程详解���������������� 三、土地增值税重点问题解析
�四、重点问题解析
� 1.什么是装修？销售精装房的利与弊有哪些？
� 2、什么是软装？什么是硬装？二者的税收待遇是否相同？
3、不同形式的售楼部如何进行会计处理？如何归集发生的成本费用？税收对此又是如何规定
�� 的？如何协调可以减轻税负？����
4、售楼部是否缴纳房产税？ 物业用房是否会产生房产税？
� 5、什么是“甲供材”？“甲供材”是否合法？
� 6、如何划分材料和设备？二者的税收待遇有什么不同？
� 7、“甲供材”业务双方如何进行会计处理？如何纳税？
� 8、“甲供材”业务如何开具发票？如何索取发票？
� 9、装饰劳务和“甲供材”税收处理有什么差异？
� 10、发生“甲供材”业务如何进行提供相关的资料？
� 11、劳务分包、钢构立体车位如何索取发票？
� 12、人防车位收入是否征收土地增值税？没有产权的车位呢？
� 13、车位的不同类型在计算土地增值税的时候如何计入收入？成本如何配比分摊？
五、地方政策解读与答疑