【课程大纲】

应用指导：知己知彼，方能百战不殆


一、知己——内审人员在反舞弊中的价值


�正在发生的变化，新型舞弊风险与危害


�愈演愈烈的企业舞弊，内审人员面临的新挑战


互动交流：与前几年相比，现在公司出现了哪些新的舞弊情景？�


�舞弊风险管理框架与内部审计的角色定位


-�风险管理与舞弊调查的关系


-�内审人员舞弊风险管理中的角色


-�审计部门如何配合企业不同发展阶段，凸现自身独特价值


案例分析：知名企业的舞弊风险管理架构与实施手段


二、知彼——舞弊风险识别与评估指导


�认识舞弊，舞弊三角论与度量模型


�风险识别：常见舞弊类型识别


-�侵占挪用资产类舞弊识别


-�虚假财务报表舞弊识别


-�商业贿赂类舞弊识别


案例分析：常见舞弊表现形式的相关案例


�风险评估：舞弊风险排序和舞弊风险地图


�风险发现：揭露和发现舞弊行为的黄金法则


�调查实施：确定调查方案、范围与程序


互动交流：你们公司是如何发现舞弊行为的？


审查实施：是“技术”，更是“艺术”


三、舞弊调查实务指导与“最佳模式”


互动交流：舞弊审计与舞弊调查有何区别？


�舞弊调查利器的灵活应用


-�通过高级数据分析发现可能舞弊


-�通过外部供应商的核查发现舞弊问题


-�通过公开信息和个人行为中发现舞弊端倪


�重点突破：面谈和调查性询问


-�常规面谈与调查性询问的区别


-�面谈“艺术”，氛围营造与提问要领


-�询问“艺术”，策略、场合、时机与程序


角色扮演：内审人员调查性询问的心理突破与实战演练


�通力合作，探寻舞弊调查的最佳模式


-�内部舞弊调查部门的手段及适用情形


-�与公共执法部门合作完成的案件


-�与第三方调查公司共同完成的案件


案例分析：复杂舞弊事件的专项调查案例


四、直击商业贿赂——采购舞弊审计实例


�采购业务中常见的舞弊手法


-�采购人员与供应商串通，收受贿赂


-�虚假招标，采购招投标中的警示信号


-�特殊物品采购，自定供应商选择条件


案例分析：虚假招标和供应商审核的舞弊案例


�采购舞弊审计的手段和审计要点


-�了解行业环境及被审单位特性


-�不正当财产与收入的证实


-�高级调查取证技术的应用


案例分析：电子取证巧妙运用，发现商业贿赂行为的审计案例


五、聚焦隐形交易——销售舞弊审计实例


�销售业务中常见的舞弊手法


-�利用销售政策漏洞，销售返利中的舞弊


-�销售订单体系外流转舞弊


-�收款截留与应收款舞弊


案例分析：代理商数据作假，企业销售政策管理混乱的案例


�销售舞弊审计的手段和审计要点


-�如何识别并发现舞弊的迹象


-�销售流程的关键点分析


-�取证工具的应用和证据分析


案例分析：与客户对账，发现巨大差异的舞弊审计案例


六、关注弄虚作假——财务舞弊审计实例


�财务领域可能存在的舞弊手法


-�财务报表舞弊VS盈余管理


-�挪用企业资金的重大舞弊


-�费用报销中的发票迷局


案例分析：出纳挪用巨额公款带来的启示


�财务相关舞弊审计的手段和审计要点


专题讨论：老生常谈，“小金库”滋生情形及审查要点


舞弊风控：亡羊补牢，不如防患未然


七、反舞弊机制的建立与实施


�构建从事前预防、事中监测与事后处理的风控体系


�完善反舞弊机制的有效措施


-�健全内部控制措施


-�构建审计监督及举报机制


-�健全的财务制度


�有效舞弊风险管理的8步法


八、舞弊风险管理的综合能力提升


�针对舞弊风险管理的变革建议


�新时期内审人员的能力要求


�对内审人员提升工作价值的几点建议


互动答疑：具体工作中的难点、疑点互动解答


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