【课程大纲】

第1天


一、业务循环内部控制设计要点


-�业务循环内部控制的特点


-�业务环节风险对企业的影响


-�内部控制的控制活动种类及应用方法介绍


二、采购与付款循环的内部控制


-�采购循环流程分解与关键控制点识别


-�采购循环主要风险点


-�不合格的供应商


-�采购价格虚高


-�收货、付款风险


-�采购回扣


-�采购循环控制措施


-�不相容职务分离


-�采购计划的制定和审批


-�供应商管理


-�合同控制


-�交货验收监督


-�供应商对账


-�付款控制策略


三、销售与收款循环的内部控制


-�销售循环流程分解与关键控制点识别


-�销售循环主要风险点


-�客户管理与信用控制


-�虚假订单


-�价格管理


-�经销商管理风险


-�发货失误


-�退货管理


-�货款回收期过长，形成坏账呆账


-�销售循环控制措施


-�不相容职务分离


-�客户信用控制


-�销售订单管理


-�价格委员会


-�发货管理


-�有效管理经销商


-�退货收货


-�销售收款管理


案例分析：


-�案例1：某公司销售渠道管理瑕疵


-�案例2：某移动公司销售政策管理混乱


-�案例3：付款审核不严，随意套取资金的案例


-�案例4：采购招标流于形式的案例分析


活动讨论：


-�讨论1：是否因业务风险对企业造成较大损失？


第2天


第1天�市场与动因


四、资金管理循环的内部控制


-�资金管理循环流程分解与关键控制点识别


-�资金管理循环主要风险点


-�缺乏资金预算，资金运转不畅


-�资金被挪用侵占


-�融资成本过高


-�过度融资导致债务危机


-�盲目投资


-�资金管理循环控制措施


-�不相容职务分离


-�授权审批制度


-�资金预算管理


-�资金集中管理


-�投资决策审批控制


-�并购尽职调查


-�投资后评估


五、合同管理的内部控制


-�合同管理流程分解与关键控制点识别


-�合同管理主要风险点


-�重大事项未签订合同


-�未评估合同对象的履约能力


-�遭遇商业欺诈


-�合同印鉴缺乏集中管理


-�合同档案缺乏统一保管


-�合同管理控制措施


-�不相容职务分离


-�合同集中管理


-�合同章的保管和使用


-�合同审核/审批/签订的权限设置


-�有效利用格式合同


六、内部控制成果固化


-�内部控制流程设计的原则：5W1H


-�编写内部控制手册


-�流程图


-�流程描述


-�风险控制矩阵


-�内部控制执行保障


-�让内部控制文化深入人心


-�考核内部控制执行情况


案例分析：


-�案例3：某企业资金链断裂破产案例


-�案例4：某著名药企的股权转让案例


-�案例5:�某公司销售合同审批流程


互动讨论：


-�应用1：您所在企业的筹资资本结构是否合理？


-�应用2：讨论现金管理中常出现的漏洞与风险


应用练习：


-�编制内控手册