【课程大纲】

第一部分、发票的基本知识及税务检查中“发票必查”的形势分析



1、发票的基本概念及发票的要素分析（含发票填开要求，如不开具抬头的发票的税务处理）


2、“以票管税”在所得税和土地增值税实践要求和稽查风险


3、税务稽查所认定的合法有效票据的尺度和分寸。


4、财务对开具发票和取得的发票进行的注意事项和风险点分析。


5、税务稽查对虚假发票如何定性处罚，企业如何应对


6、代开发票的税务规定与企业内控设计—防范取得代开假发票


7、“查税必查票”—税务稽查怎样检查发票？怎样通过发票检查纳税情况？（含经典案例）


8、违反发票管理规定的处罚规定以及风险点内控设计



第二部分：项目公司设立与取得土地发票处理与内控设计



1、企业各种出资方式帐务与发票处理。


2、筹办项目公司期间发票的开办费发票处理与风险规避。


3、以购买股权方式取得土地的发票处理与税收风险分析


4、取得土地六种形式税负比较及筹划：购买土地使用权、购买整体资产、购买股权、合并、分立、买烂尾楼等以及各种方式取得的土地票据要求。


5、税务对招拍挂方式取得的土地票据要求有哪些？


6、土地出让金返还情况下应该如何开具票据？


7、政府要求在红线外建设的道路、公园等支出如何取得票据？



第三部分：项目公司前期报批报建阶段发票处理与内控设计



1、前期立项规划设计环节需要考虑的税收与发票问题？


2、拆迁补偿的各种形式利弊取舍与发票的取得风险规避设计。


3、拆迁安置票据如何处理？


4、青苗补偿费、遮光费补偿等各种补偿费支出如何取得票据？



第四部分：项目施工建设阶段发票处理与内控设计



1、甲供材料发票如何开具？甲方供材料发票，计算所得税和土地增值税是否可以扣除？如何化解？


2、甲方供材料合同如何签订，税务风险最低？


3、电梯、空调、门禁系统等设备项目票据如何开具


4、包工包料工程票据如何开具


5、装饰清包工工程票据如何开具


6、工程发票的开票地点有何特殊要求


7、园林绿化工程票据如何开具


8、完工后续支出票据处理


9、取得的工程违约金如何开具票据


10、建筑企业垫资开发如何开票？



第五部分：商品房预售阶段稽查发票处理与内控设计



1、代垫首付以及免契税、免物业费的收入确认与发票开具。


2、售后回购、售后回租，税务风险与发票开具要求


3、购房赠车、购房送空调、买房送装修营业税、增值税、所得税、发票开具的最新解释。


4、假按揭涉税风险与发票处理。


5、地产企业支付的赔偿金、违约金税务票据处理方法。


6、订金、定金、VIP、诚意金、保证金等如何开票？


7、没有产权的储藏室、车位、车库销售如何开票


8、房价打折如何开票？交房面积误差如何开具发票？


9、销售精装房如何开票才能避税？


10、代收的水电、燃气、太阳能等费用如何开票�����������



第六部分：项目完工阶段成本费用发票处理与内控设计


�一：管理费用票据处理与税前扣除规范�����������������二：营销费用票据处理与税前扣除规范


�三：财务费用票据处理与税前扣除规范


第七部分：项目清盘环节——土地增值税清算稽查发票处理与内控设计



1、如何把握土地增值税清算发票取得的时间点？


2、如何利用发票及实际成本法增加非住宅成本？


3、发票是区分开发间接费与期间费用的重要标志。


4、借款利息支出的发票决定如何分摊？


5、甲方供材料和设备，不允许做为扣除项目金额，如何应对？


6、“以地补路”等方式及政府要求在红线外建设的道路、公园等支出如何取得票据？


7、土地增值税清算发票的审核的要点有哪些？稽查最关注的问题是什么？



第八部分：房地产业务处理各税种发票处理与内控设计



一：经营租赁过程的票据处理


1、售后回租业务如何开具和取得票据


2、租赁期不等额租金收入收取如何开票


3、免租期是否需确认收入并开具票据


4、无租出借他人使用有哪些税务风险�


5、转租业务如何开具发票


二、“以票管税”税收征管环境下入账票据管理


⑴�票据的取得时效对票据的入账有什么重大意义？


⑵�如何避免取得虚开、代开的发票


⑶�跨期取得发票的会计与税务处理有差异吗